Прогнозната стойност на планиран актив е важна част от подготовката на проект за европейско финансиране. Тя определя стойността, която се включва в проектния бюджет, и трябва да бъде реалистична, проследима и обоснована съобразно изискванията на конкретната процедура.
Важно е да се подчертае, че няма универсално правило, според което прогнозната стойност винаги се определя по най-ниската оферта, средната цена или друг единен метод. Подходът зависи от условията на конкретната процедура.
От техническата необходимост към стойността
Определянето на прогнозната стойност не трябва да започва от наличния бюджет, а от инвестиционната необходимост на предприятието.
Преди остойностяването трябва да бъде ясно:
какъв актив е необходим;
какво количество се предвижда;
какви минимални технически и функционални характеристики трябва да притежава;
каква комплектовка е необходима;
кои допълнителни компоненти или услуги са част от инвестицията.
Едва след това може да бъде извършено надеждно пазарно проучване.
Логиката е:
НЕОБХОДИМОСТ → ТЕХНИЧЕСКА СПЕЦИФИКАЦИЯ → ПАЗАРНО ПРОУЧВАНЕ → ПРОГНОЗНА СТОЙНОСТ → БЮДЖЕТ
Първо се проверяват правилата на конкретната процедура
Преди събирането на оферти трябва да бъде установено как процедурата изисква да бъде обоснована стойността на съответния разход.
В зависимост от условията могат да бъдат приложими:
референтни разходи;
индикативни оферти;
пазарно проучване;
договори или фактури за сходни активи;
публично достъпна ценова информация;
други изрично допустими източници.
При някои процедури се изисква и конкретен брой съпоставими оферти. При други се прилага различен механизъм. Затова използването на подход от предходен проект, без проверка на актуалните условия, създава ненужен риск.
Има ли референтен разход?
Това е една от първите проверки.
При определени процедури за конкретни активи са определени референтни разходи. Когато активът попада в такава категория, начинът за обосноваване на стойността може да се различава от този за активите без референтна стойност.
Следователно трябва да се установи:
попада ли активът в съответния референтен списък;
каква стойност или ограничение е определено;
какви документи трябва да бъдат представени;
как тази стойност се отразява в бюджета.
Наличието на референтен разход не трябва да се тълкува извън правилата на конкретната процедура.
Как се използват офертите?
Когато се изисква пазарно проучване, офертите трябва да се отнасят до съпоставими технически решения.
Не е достатъчно три документа да съдържат сходно наименование на машината.
Преди цената трябва да се сравнят:
техническите характеристики;
капацитетът;
количеството;
комплектовката;
софтуерът и допълнителните модули;
доставката и монтажът, когато са приложими.
Например оферта за базова машина не следва автоматично да се сравнява по крайна цена с предложение за същия тип машина, което включва софтуер, монтаж и допълнително оборудване.
Цените трябва да бъдат приведени към еднаква и обективно съпоставима база.
Най-ниска, средна или друга стойност?
Това е един от най-често задаваните въпроси.
Няма общовалиден отговор.
Не може автоматично да се приеме, че прогнозната стойност е:
най-ниската получена цена;
средноаритметичната стойност на офертите;
или
най-високата допустима цена.
Методът се определя от условията на конкретната процедура.
Ако например процедурата изисква допълнителна обосновка при използване на предложение, различно от най-ниското, кандидатът трябва да изпълни именно това изискване.
Следователно принципът е:
първо проверяваме правилата, след това определяме стойността.
Какво трябва да включва цената?
При анализа трябва да бъде ясно какво точно е включено във всяко предложение.
При машините и оборудването това може да включва:
доставка и транспорт;
монтаж;
въвеждане в експлоатация;
софтуер;
лицензи;
допълнителни модули;
обучение;
необходима периферия.
Ако тези компоненти са необходими за планираната инвестиция, те трябва да бъдат отчетени последователно при техническата спецификация, пазарното проучване и бюджета.
ДДС и валута
Офертите трябва да бъдат сравнявани на еднаква ценова база.
Необходимо е ясно да бъде установено дали посочените стойности са с или без ДДС, както и как се процедира, когато предложенията са в различни валути.
Допустимостта на ДДС и правилата за преобразуване на стойностите се проверяват съобразно конкретната процедура и приложимите изисквания.
Прогнозната стойност трябва да бъде проследима
Добре обоснованата прогнозна стойност позволява ясно да бъде проследено как кандидатът е достигнал до сумата, включена в бюджета.
Връзката трябва да бъде последователна:
Инвестиционна необходимост
↓
Техническа спецификация
↓
Пазарни източници
↓
Съпоставяне
↓
Финансова обосновка
↓
Проектен бюджет
Ако например в бюджета е включена машина на стойност 250 000 лв., проектната документация трябва да позволява да се установи как и на какво основание е определена именно тази стойност.
Прогнозната стойност не е непременно крайната цена
Прогнозната стойност се определя на етап подготовка и служи за планиране и обосноваване на проектния бюджет.
След одобрението на проекта може да бъде приложим отделен ред за избор на изпълнител. В резултат действително договорената цена може да бъде различна от първоначално прогнозната.
Затова не трябва да се смесват:
определянето на прогнозната стойност при подготовката на проекта
и
последващият избор на доставчик и договорната цена.
Най-чести грешки
Проблеми възникват най-често, когато прогнозната стойност се определя предварително според желания бюджет и едва след това се търсят документи, които да я подкрепят.
Рискови са и случаите, когато се използват несъпоставими оферти, различна комплектовка, неактуална ценова информация или стойности с различно третиране на ДДС и допълнителните разходи.
Също толкова важно е да не се приема, че максимално допустимият размер на разхода по процедурата представлява пазарната стойност на актива.
Допустимият лимит и прогнозната стойност са различни понятия.
Какво да проверите преди подаване?
Преди финализирането на бюджета трябва да е ясно:
- какъв точно актив и какво количество се остойностяват;
- какви технически характеристики са заложени;
- как конкретната процедура изисква да бъде доказана стойността;
- има ли приложим референтен разход;
- съпоставими ли са използваните пазарни източници;
- какво включват сравняваните цени;
- правилно ли са отчетени ДДС и валутата;
- как е формирана крайната прогнозна стойност;
- съответства ли тя на сумата, включена в проектния бюджет.
Най-важният извод
Прогнозната стойност не е произволно избрана сума и не е просто цената от една оферта.
Тя трябва да бъде резултат от ясна последователност:
НЕОБХОДИМ АКТИВ → ТЕХНИЧЕСКИ ИЗИСКВАНИЯ → ПАЗАРНА ИНФОРМАЦИЯ → СЪПОСТАВЯНЕ → ПРИЛОЖИМ МЕТОД → ПРОГНОЗНА СТОЙНОСТ
Добре определената прогнозна стойност показва, че инвестицията е технически аргументирана, пазарно обоснована и финансово последователно отразена в проекта.
Подготвяте инвестиционен бюджет по проект?
Екипът на Централна Консултантска Компания (ЦКК) може да анализира изискванията на конкретната процедура и да провери съответствието между техническата спецификация, пазарното проучване, прогнозната стойност и проектния бюджет.
За първоначален анализ са необходими процедурата, описание на планираната инвестиция, техническа спецификация и наличните ценови предложения.
ЦКК – от идеята до успешната инвестиция.