Определянето на размера на предприятието е една от ключовите проверки при кандидатстване за европейско финансиране.
На пръв поглед изглежда лесно: проверяват се броят на служителите, оборотът и активите и фирмата се класифицира като микро, малко, средно или голямо предприятие.
На практика анализът може да бъде значително по-сложен.
Причината е, че не винаги се разглеждат само данните на дружеството, което кандидатства. В зависимост от отношенията му с други предприятия може да се наложи към неговите показатели да бъдат добавени изцяло или частично данните на други компании.
Това може да промени статута на кандидата, процента на финансиране и дори допустимостта му по конкретна процедура.
Защо размерът на предприятието е толкова важен?
Много процедури за европейско финансиране са насочени конкретно към микро, малки и средни предприятия – МСП.
При други размерът на компанията може да определя:
допустима ли е тя като кандидат;
какъв максимален интензитет на помощта може да получи;
какъв размер собствено участие трябва да осигури;
кои дейности и разходи са допустими;
какви правила за държавна помощ са приложими.
Следователно неправилното определяне на категорията на предприятието може да доведе до неправилно структуриране на целия проект.
Кои са основните критерии?
При определянето на категорията на едно предприятие се разглеждат три основни показателя:
брой заети лица;
годишен оборот;
стойност на активите/годишен баланс.
Съгласно европейската дефиниция за МСП основните прагове са:
| Категория | Персонал | Годишен оборот | Годишен баланс |
| Микропредприятие | под 10 души | до 2 млн. евро | до 2 млн. евро |
| Малко предприятие | под 50 души | до 10 млн. евро | до 10 млн. евро |
| Средно предприятие | под 250 души | до 50 млн. евро | до 43 млн. евро |
За да попадне в съответната категория, предприятието трябва да изпълнява критерия за численост на персонала и поне един от двата финансови критерии – оборот или балансова стойност.
Предприятията, които не отговарят на условията за МСП, по принцип се разглеждат като големи предприятия за целите на съответните правила.
Само данните на кандидата ли се проверяват?
Не винаги.
Това е една от най-честите причини за грешки при предварителната оценка.
За определянето на статута е необходимо първо да се установи дали предприятието е:
самостоятелно;
предприятие партньор;
свързано предприятие.
Тази класификация определя какви данни трябва да участват при изчисляването на размера.
Самостоятелно предприятие
Най-лесният случай е предприятие, което няма съществени участия или отношения с други предприятия, водещи до определянето им като партньорски или свързани.
При него по правило се използват собствените данни за:
персонал + оборот + баланс.
Например предприятие със:
32 заети лица;
7 млн. евро годишен оборот;
5 млн. евро годишен баланс,
при липса на други обстоятелства, които променят анализа, може да отговаря на критериите за малко предприятие.
Какво представлява предприятие партньор?
Партньорство може да възникне при определени капиталови отношения между предприятията, когато едното притежава 25% или повече от капитала или правата на глас в другото, но отношенията не достигат до ниво на контрол, при което предприятията се считат за свързани.
Съществуват и специфични изключения, които трябва да бъдат проверявани при конкретния анализ.
При предприятия партньори данните на другото предприятие не се добавят непременно на 100%.
По принцип се включва пропорционална част, съответстваща на процента на участие.
Например, ако предприятие А притежава 30% от предприятие Б, при определянето на размера на предприятие А може да бъде необходимо към неговите показатели да се добавят съответните 30% от релевантните показатели на предприятие Б.
Именно затова проверката само на годишния финансов отчет на кандидата може да даде погрешен резултат.
Какво представляват свързаните предприятия?
При свързаните предприятия отношенията са по-съществени.
Свързаност може да съществува например когато едно предприятие:
притежава мнозинство от правата на глас в друго;
има право да назначава или освобождава мнозинство от членовете на управителен или надзорен орган;
има право да упражнява господстващо влияние върху друго предприятие;
контролира мнозинство от правата на глас по силата на споразумение с други съдружници или акционери.
При определени обстоятелства свързаност може да възникне и чрез физическо лице или група физически лица, действащи съвместно, когато предприятията извършват дейност на един и същ или на съседни пазари.
При свързани предприятия принципът е различен от този при предприятията партньори – релевантните данни на свързаното предприятие могат да бъдат добавени изцяло.
Пример: малка фирма, която вече не е малка
Представете си производствено предприятие със:
35 служители;
6 млн. евро оборот.
Ако разглеждаме само тези показатели, компанията изглежда като малко предприятие.
Но дружеството е контролирано от друга компания със:
90 служители;
20 млн. евро оборот.
Ако двете дружества са свързани по смисъла на приложимата дефиниция, при определянето на категорията не може да се гледат само 35-те служители и 6-те млн. евро оборот на кандидата.
След отчитане на релевантните данни на свързаното предприятие резултатът може да бъде съвсем различен.
Така фирма, която сама по себе си изглежда малка, може за целите на европейското финансиране да бъде средно предприятие.
Има ли значение кой е собственикът?
Да.
Структурата на собствеността е съществена част от анализа.
Необходимо е да се установят:
съдружниците и акционерите;
процентите на участие;
правата на глас;
участията на кандидата в други дружества;
предприятията майки и дъщерните предприятия;
наличието на контрол или господстващо влияние;
връзките чрез физически лица, когато са приложими.
Затова определянето на МСП статус не трябва да се извършва единствено чрез справка за оборота на фирмата.
Как се определя броят на заетите лица?
Критерият не се свежда просто до въпроса:
„Колко души работят във фирмата днес?“
При определянето на числеността се използва принципът на годишните работни единици (Annual Work Units – AWU).
Един човек, който е работил на пълно работно време през цялата референтна година, по принцип представлява една годишна работна единица.
При работа на непълно работно време или само през част от годината участието се отчита пропорционално.
Съществуват и специфични правила относно това кои лица се включват и кои не се включват в числеността.
Затова механичното използване на моментния брой служители може да доведе до неточен резултат.
Кои финансови данни се използват?
За определяне на категорията обичайно се използват данните от последния одобрен отчетен период, изчислени на годишна база.
При новосъздадени предприятия, за които все още няма приключени годишни отчети, се прилагат специфични правила и се използват добросъвестни оценки на база текущата финансова година.
Важно е да се провери и дали предприятието наскоро е преминало съответните прагове.
Ако фирмата премине прага, веднага ли променя статута си?
Не непременно.
Европейските правила съдържат механизъм, който предотвратява промяната на статута само поради еднократно преминаване над или под определен праг.
По общото правило, когато предприятие в края на отчетния период установи, че е преминало над или под съответните прагове, това не води автоматично до промяна на статута му, освен ако преминаването не се повтори през два последователни отчетни периода.
Тук обаче трябва да се внимава при корпоративни промени като придобивания, сливания и промени в структурата на собствеността, при които анализът може да бъде различен.
Защо свързаността е критична при европейското финансиране?
Представете си процедура, която е допустима само за микро, малки и средни предприятия.
Компанията кандидат има:
70 служители и 15 млн. евро оборот.
На пръв поглед тя попада в категорията на средните предприятия.
Но ако е част от група и след включването на релевантните данни на свързаните предприятия се достигне например до:
320 служители и 85 млн. евро оборот,
резултатът може да бъде, че кандидатът не отговаря на определението за МСП.
Ако конкретната процедура е предназначена единствено за МСП, това може да означава, че предприятието няма право да кандидатства.
Ето защо тази проверка трябва да бъде направена преди започването на подготовката на проекта.
Размерът на предприятието може да промени и процента на помощта
Дори когато микро, малки, средни и големи предприятия са допустими по една процедура, това не означава непременно, че всички ще получат еднакъв процент финансиране.
При определени режими на държавна помощ размерът на предприятието може да влияе върху максималния интензитет на помощта.
Например малко предприятие може при определени условия да има право на по-висок интензитет от голямо предприятие за същия тип инвестиция.
Следователно правилното определяне на статута има пряко отражение върху финансовия модел на проекта и необходимото собствено участие.
Най-честите грешки
Една от най-разпространените грешки е:
„Имаме 20 служители, следователно сме малко предприятие.“
Това не е достатъчно.
Други често срещани пропуски са:
разглеждат се само данните на кандидата;
не се анализира структурата на собствеността;
пропускат се предприятия партньори;
не се отчитат свързаните предприятия;
използва се моментният брой служители вместо приложимият метод;
не се проверяват промени в собствеността;
приема се, че размерът по счетоводни показатели автоматично определя статута за целите на програмата.
Какво трябва да проверите преди кандидатстване?
Професионалният анализ трябва да следва последователност:
- Структура на собствеността
Кой притежава кандидата и какви участия има самият кандидат? - Отношения с други предприятия
Самостоятелно, партньорско или свързано е предприятието? - Персонал
Какъв е броят на годишните работни единици? - Финансови показатели
Какви са оборотът и годишният баланс? - Данни на партньорските и свързаните предприятия
Каква част от техните показатели трябва да бъде включена? - Исторически данни
Има ли преминаване на праговете през последователни отчетни периоди?
Едва след тези проверки може да бъде определена правилно категорията на предприятието.
Най-важният извод
Размерът на предприятието не се определя единствено от това колко служители има фирмата или какъв е нейният оборот.
Необходимо е да бъдат анализирани:
персонал + оборот + баланс + собственост + партньорски предприятия + свързани предприятия.
Именно затова две компании с еднакъв собствен оборот и еднакъв брой служители могат да имат различен статус за целите на европейското финансиране.
А този статус може пряко да повлияе върху:
допустимостта → интензитета на помощта → размера на гранта → собственото участие → цялата финансова структура на проекта.
Не сте сигурни какъв е статусът на Вашето предприятие?
Екипът на Централна Консултантска Компания (ЦКК) извършва предварителен анализ на предприятието и инвестиционното намерение спрямо условията на конкретните възможности за европейско финансиране.
За първоначален анализ изпратете:
ЕИК на предприятието;
основен КИД;
населено място на инвестицията;
кратко описание на инвестиционното намерение;
приблизителна стойност.
ЦКК – от идеята до успешната инвестиция.
cccinfo.bg